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Atelier Editorial

  • Cuestiones actuales de planificación fiscal internacional.

    Ignacio Cruz Padial (dir.)

    Juan José Hinojosa Torralvo (dir.)

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    La presente monografía recoge trabajos de planificación fiscal internacional, pero dividida en tres bloques temáticos. El primero sería de planificación fiscal internacional en un contexto global; el segundo, trata la incidencia de la economía digital ...

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  • Conocer a profundidad las reformas constitucionales en materia cultural y en materia de derechos humanos es lo que se pretende a través de esta publicación de la Colección «Lecciones de Derecho Cultural», donde la autora ...

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  • El sistema de ADR/ODR en conflictos de consumo:
    aproximación crítica y prospección de futuro

    Immaculada Barral Viñals (dir.)

    Isabel Viola Demestre (coord.)

    Vicente Pérez Daudí (coord.)

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    Índice

    Este libro es el resultado del proyecto de investigación “Préstamos hipotecarios, consumidores, mediación obligatoria y on line dispute resolution” (DER 2015-63940-P) del Programa de excelencia I+D+i. En el mismo se analizan el estudio de la ...

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Consolidación contable y fiscal. Operaciones entre empresas del grupo. Supuestos prácticos.

José Manuel Lizanda Cuevas

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Resumen del libro

Este libro analiza los procesos de consolidación contable y fiscal centrándose en las operaciones más habituales y en las diferencias que existen entre ellos. El estudio se realiza desde un punto de vista práctico; para ello, se analiza un amplio abanico de situaciones que pueden darse en los grupos en régimen de consolidación fiscal mostrando la solución a las mismas desde los ámbitos contable y tributario, así como su reflejo en el modelo 220 de declaración del Impuesto sobre Sociedades de grupos fiscales.
Se examina el proceso de consolidación contable regulado en el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las normas para la formulación de cuentas anuales consolidadas, en aquellos aspectos que tienen mayor implicación fiscal, y se estudia con detalle el régimen de consolidación fiscal regulado por los artículos 55 a 75 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, por la que se aprueba la Ley del Impuesto sobre Sociedades. A su vez se ponen de manifiesto las diferencias y analogías que existen entre los procesos de consolidación contable y fiscal y, en especial, la diferencia entre la base imponible consolidada y el resultado contable consolidado.
Además, el libro contiene un capítulo que examina la relación que existe entre las cuentas anuales consolidadas que deben depositarse en el Registro Mercantil con las cuentas anuales declaradas en el modelo 220 de grupos fiscales, así como la información que consta en la memoria que tiene incidencia en la cuantificación de la base imponible del grupo fiscal.
Se hace referencia asimismo a la problemática de los pagos fraccionados que deben realizar los grupos fiscales, haciendo mención al impacto que tiene la alteración de los grupos fiscales. Para ello, se plantea un supuesto práctico que analiza esta cuestión plasmándose la solución en el modelo 222 de pagos fraccionados del grupo.
Para finalizar, se efectúa una aproximación al régimen especial del grupo de entidades a efectos del IVA. Se examinan los rasgos más significativos del citado régimen, incorporando un supuesto práctico que analiza el régimen especial en sus vertientes básica y avanzada, plasmando también la solución del mismo en los modelos de declaración específicos de este régimen, modelos 039, 322 y 353.



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